Po więcej informacji o tym, co oznacza faktura proforma kliknij tutaj.
Wszyscy, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą, ale też i gros osób dokonujących zakupów przez internet, otrzymali przynajmniej raz fakturę proforma. Nie każdy jednakże wie, czym naprawdę jest ten dokument i czym różni się on od typowej faktury.
Faktura proforma – czy to dowód księgowy?
Po łacinie pro forma oznacza „dla przyzwoitości”, dlatego częstokroć można spotkać się z określeniem, że faktura proforma to tymczasowy rachunek sprzedaży. I owszem, taka faktura nie jest dokumentem księgowym, wobec tego nie ujmuje się jej w ewidencji księgowej lub w księdze przychodów i rozchodów. Należy natomiast zachować ją na przykład w celu dopełnienia dokumentacji transakcji.
Faktura proforma powinna uchodzić raczej za dokument handlowy, będący formą zaproponowania pewnej oferty. Nie stanowi potwierdzenia wykonania usługi czy kupna towaru, czyli zgodnie z przepisami ustawy o VAT nie wywołuje następstw w obszarze podatku VAT. Ale czy faktura proforma jest ostateczna? Nie, bo dotyczy sprzedaży czy też usługi, która jeszcze nie była sfinalizowana, wobec tego warunki transakcji w niej przedstawione mogą wciąż podlegać negocjacjom.
Jak wygląda i kiedy nie wolno wydać faktury proforma?
Faktura proforma przypomina z wyglądu i posiada analogiczne elementy co faktura VAT, a więc:
- dane kontrahentów (odbiorcy i wystawcy),
- datę oraz miejsce jej wystawienia,
- nazwę towarów czy też usług, będących przedmiotem transakcji (wespół z wykazaniem ich ilości, jednostek miary itp.),
- wartość netto oraz brutto (zarówno pojedynczych produktów i usług, jak i wartość całości zamówienia) opisana także słownie,
- stawka oraz naliczona z tego tytułu wysokość podatku VAT,
- informacja o wysokości ewentualnych rabatów,
- określenie prognozowanego terminu realizacji usługi lub dostarczenia towaru,
- wskazanie terminu zapłaty.
Żeby nie było żadnych problemów z rozróżnieniem tego dokumentu od stosownej faktury VAT, generującej następstwa podatkowe, taką fakturę wystawca zobowiązany jest oznakować zauważalnie w nagłówku określeniem “PRO FORMA”. Trzeba także mieć na uwadze, że ten typ faktury nie zwalnia z konieczności dostarczenia klientowi wiążącej faktury VAT. Co kluczowe, faktury proforma nie wystawia się w przypadku, kiedy odbiorca zapłaci w całości za przedmiot transakcji czy też wpłaci zaliczkę.